Análisis comparativo del recaudo del impuesto al valor agregado después de la implementación de la facturación electrónica en Colombia

Jiménez Ditta, Belissa Lorena; Martínez Rivero, Daniel Andrés; Pedrozo Ravelo, Cesar Daniel; Sierra Caraballo, Jaidith Paola; Garizabalo Brochero, Juan Daniel; Mora Ruiz, Sharick Paola

Análisis comparativo del recaudo del impuesto al valor agregado después de la implementación de la facturación electrónica en Colombia

datacite.rights	http://purl.org/coar/access_right/c_f1cf
dc.contributor.advisor	Melamed Varela, Enrique
dc.contributor.author	Jiménez Ditta, Belissa Lorena
dc.contributor.author	Martínez Rivero, Daniel Andrés
dc.contributor.author	Pedrozo Ravelo, Cesar Daniel
dc.contributor.author	Sierra Caraballo, Jaidith Paola
dc.contributor.author	Garizabalo Brochero, Juan Daniel
dc.contributor.author	Mora Ruiz, Sharick Paola
dc.date.accessioned	2025-12-02T22:13:48Z
dc.date.available	2025-12-02T22:13:48Z
dc.date.issued	2025
dc.description.abstract	El presente estudio analiza el impacto de la implementación de la facturación electrónica en la recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, evaluando su efectividad como herramienta de control fiscal y modernización tributaria. El objetivo principal fue comparar los niveles de recaudo antes y después de su adopción, identificando los cambios en la eficiencia y transparencia del sistema. La investigación, de enfoque cuantitativo y alcance descriptivo– comparativo, se fundamentó en el análisis de datos secundarios provenientes de los informes oficiales de la DIAN, correspondientes al periodo 2010–2024. A través del procesamiento de series estadísticas, tablas y gráficos, se evidenció un incremento sostenido del recaudo tras la masificación del sistema, acompañado de una disminución progresiva de la evasión tributaria y una mayor formalización de los contribuyentes. Los resultados muestran que los sectores manufacturero y comercial son los principales aportantes, reflejando la concentración de la base fiscal en actividades de alta productividad. En conclusión, la facturación electrónica ha fortalecido la gestión pública y empresarial al mejorar la trazabilidad, la eficiencia y la confianza institucional. No obstante, persisten retos asociados a la inclusión tecnológica de las pequeñas y medianas empresas y al fortalecimiento de la infraestructura digital de la DIAN. Este estudio aporta evidencia empírica relevante para la formulación de políticas fiscales basadas en datos y para futuras investigaciones sobre la digitalización tributaria en economías emergentes.	spa
dc.description.abstract	The implementation of electronic invoicing in Colombia has marked a milestone in the digital transformation of the national tax system. This study analyzes its impact on Value Added Tax (VAT) collection, evaluating the effects before and after its mandatory and widespread adoption. The general objective was to determine whether this measure has improved tax efficiency, strengthened transparency, and reduced levels of tax evasion. The research, with a quantitative approach and descriptive-comparative scope, was based on secondary data from official reports of the National Directorate of Taxes and Customs (DIAN, 2020) for the period 2015– 2024, using statistical tools, tables, and graphs to interpret the behavior of tax collection across different economic sectors. Before the implementation of electronic invoicing, VAT collection exhibited significant variations and irregular growth, affected by tax evasion and business informality. With the adoption of the new system, a sustained and more stable increase in tax revenue was observed, demonstrating that the digitalization of tax processes has strengthened institutional control (Valencia-Arias et al., 2023). Beginning in 2019, a key year for its nationwide implementation, the upward trend in tax collection remained consistent, becoming particularly consolidated between 2021 and 2024, when the highest historical collection levels were recorded. Despite the temporary decline in 2020 due to the pandemic, subsequent results reflect a solid economic recovery supported by tax modernization.	eng
dc.format.mimetype	pdf
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/20.500.12442/17149
dc.language.iso	spa
dc.publisher	Ediciones Universidad Simón Bolívar	spa
dc.publisher	Facultad de Administración y Negocios	spa
dc.rights	Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International	eng
dc.rights.accessrights	info:eu-repo/semantics/embargoedAccess
dc.rights.uri	http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subject	Facturación electrónica	spa
dc.subject	IVA	spa
dc.subject	Recaudo tributario	spa
dc.subject	Evasión fiscal	spa
dc.subject	Digitalización	spa
dc.subject	Desarrollo organizacional	spa
dc.title	Análisis comparativo del recaudo del impuesto al valor agregado después de la implementación de la facturación electrónica en Colombia	spa
dc.type.driver	info:eu-repo/semantics/bachelorThesis
dc.type.spa	Trabajo de grado - pregrado
dcterms.references	Castro, H. J., Carrillo, A. Z., Cortés, S. B., Aragón, G. A., Diez, M. E., & Salgado, M. M. S. (2016). Impacto en la evasión por la introducción de la factura electrónica. Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. No. IA-006E00002- E37-2016.	spa
dcterms.references	Congreso de Colombia. (2016). Ley 1819 de 2016.	spa
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dcterms.references	Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). (2020). Resolución 000042 de 2020.	spa
dcterms.references	Presidencia de la República de Colombia. (2015). Decreto 2242 de 2015.	spa
dcterms.references	Sampieri, R. H., Collado, C. F., & Lucio, P. B. (2021). Metodología de la investigación	spa
dcterms.references	Sanabria, A. C. B., & Quintero, J. A. F. (2022). Análisis de los efectos en la implementación de la factura electrónica en la clínica Centenario SAS. Contaduría Pública.	spa
dcterms.references	Valencia-Arias, A., Gutiérrez, C. A. E., Agudelo, L. C. A., Gutiérrez, M. S. E., & Valencia, C. A. R. (2023). Tendencias investigativas en facturación electrónica a nivel internacional entre 1979 y 2022. Revista Virtual Universidad Católica del Norte, (68), 217–254.	spa
oaire.version	info:eu-repo/semantics/acceptedVersion
sb.investigacion	Desarrollo organizacional	spa
sb.programa	Contaduría Pública	spa
sb.sede	Sede Barranquilla	spa